1. Кто платит этот налог?
Налогоплательщиками налога на доход согласно ст. 207Налогового Кодекса РФ признаются физические лица.
Это означает, что налог уплачивается за счет физического лица, хотя расчет, удержание и перечисление налога в бюджет в большинстве случаев производится работодателем.
Возраст гражданина не имеет значения. Налогоплательщиками являются все физические лица, включая детей и пенсионеров, если они получают облагаемые налогом доходы.
Ставка НДФЛ — 13%.
2. Что такое налоговые вычеты и как их получить?
Вычет представляет собой определенную законом фиксированную сумму или величину каких-либо расходов налогоплательщика, которая вычитается из дохода при налогообложении.
Налоговый кодекс РФ предусматривает стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты
Социальные вычетыможно получить в отношении:
— расходов налогоплательщика на благотворительность;
— расходов налогоплательщика на его собственное обучение, обучение его детей, братьев и сестер;
— затрат налогоплательщика на собственное лечение, лечение его супруга (супруги), родителей и детей;
— уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов, и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;
— уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным закономN 56-ФЗ.
Имущественные налоговые вычетыположены в отношении:
— доходов от продажи имущества;
— выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
— расходов на приобретение или строительство жилья на территории Российской Федерации;
— фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилья.
Все налоговые вычеты предоставляются при одновременном соблюдении следующих обязательных условий:
— налогоплательщик, претендующий на получение вычета, должен быть налоговым резидентом РФ. Пунктом 2 ст. 207НК РФ установлено, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода;
— налогоплательщик должен получать доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% (ст. 210НК РФ).
Следовательно, вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы. Не могут претендовать на вычеты в текущем налоговом периоде не имевшие облагаемого дохода граждане, пребывавшие в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком.
Обращаем особое внимание на то, что Вы не сможете воспользоваться получением данных вычетов в случае, если работодатель не заключил с Вами трудовой договор и не перечисляет за Вас налог на доходы. Будьте осмотрительны при трудоустройстве.
Более подробную информацию о вычетах Вы можете получить на официальном сайте налоговой службыWWW.NALOG.RUв разделе «Электронные брошюры», брошюра «Налоговые вычеты».
23.03.2015, 
